| В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации Вы имеете право на получение налогового вычета при приобретении квартиры или жилого дома за счет целевого кредита, предоставленного кредитной организацией.
Что такое налоговая база? Общая сумма доходов, полученных Вами в налоговом периоде (один календарный год, далее – год) и подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что такое имущественный налоговый вычет? Сумма, уменьшающая налоговую базу на сумму средств, потраченных Вами на приобретение недвижимости. При этом максимальная сумма вычета не может превышать 1 000 000 рублей, не включая сумму процентов за пользование кредитом. | Cтоимость недвижимости | Сумма вычета | | 700 000 | 700 000 | | 1 500 000 | 1 000 000 |
Сумма вычета уменьшает налоговую базу, определенную по истечении года: Доходы, полученные в
течение года и подлежащие
налогообложению | Сумма вычета | Итоговая сумма дохода,
подлежащая
налогообложению | | 1 200 000 | 1 000 000 | 200 000 |
Если сумма вычета превышает сумму доходов, полученных в течение года, неиспользованный остаток вычета переносится на следующий год: | № года, п/п | Доходы, полученные в течение года и подлежащие налогообложению | Сумма вычета | Итоговая сумма дохода, подлежащая налогообложению | | 1 | 350 000 | 350 000 | 0 | | 2 | 350 000 | 350 000 | 0 | | 2 | 350 000 | 300 000 | 50 000 | | Итого за 3 года | 1 050 000 | 1 000 000 | 50 000 |
– Заявление (оформляется непосредственно в налоговом органе);
– Налоговую декларацию за отчетный год, форма 3НДФЛ (внимание, в данном случае декларацию НЕ обязательно предоставлять до 30 апреля года, следующего за отчетным);
– Документы, подтверждающие уплату НДФЛ за отчетный год (в случае, если налогоплательщик работает по найму – справка от работодателя по форме 2НДФЛ);
– Оригиналы и копии правоустанавливающих документов на недвижимость (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации права собственности и акт приема-передачи);
– Оригиналы и копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты средств в оплату недвижимости (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, товарные и кассовые чеки и пр.);
– (Оригинал и копию кредитного договора, оригинал справки из банка об уплаченных за год процентах);
– Банковские реквизиты счета, открытого на имя налогоплательщика для перечисления средств в счет возврата НДФЛ.
Как правильно заполнить налоговую декларацию?
В целях получения имущественного вычета в декларации необходимо заполнять только листы, содержащие информацию о налогоплательщике, полученных им доходах, а также о средствах, израсходованных на приобретение недвижимости.
В случае если сумма средств, израсходованных на приобретение недвижимости, превышает 1 000 000 рублей, в декларации указывается только 1 000 000.
Например:
Заработная плата налогоплательщика составляет 40 000 рублей в месяц, стоимость приобретенной недвижимости 1 500 000. | № года, п/п | Доходы, полученные в
течение года и подлежащие
налогообложению | Сумма вычета | Налоговая база | Сумма НДФЛ | | Уплаченная за год | Подлежащая возврату | | 1 | 480 000 | 480 000 | 0 | 62 400 | 62 400 | | 2 | 480 000 | 480 000 | 0 | 62 400 | 62 400 | | 3 | 480 000 | 40 000 | 440 000 | 62 400 | = 480 000*13% - 440 000*13% = 5 200 | | Итого за 3 года | 1 440 000 | 1 000 000 | 440 000 | 187 200 | 130 000 |
Получить освобождение от уплаты НДФЛ налогоплательщик может только у одного налогового агента (например, у работодателя). Для этого ему нужно предоставить работодателю Подтверждение права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по установленной законом форме. Указанное подтверждение налогоплательщик может получить в налоговом органе по месту регистрации, предоставив правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие оплату недвижимости (см. выше)
Например:
Заработная плата налогоплательщика составляет 40 000 рублей в месяц, стоимость приобретенной недвижимости 1 500 000. | № года, п/п | Доходы, полученные в течение года и подлежащие налогообложению | Сумма вычета | Налоговая база | Уплаченный НДФЛ | Доходы, полученные в течение года «на руки» | | 1 | 480 000 | 480 000 | 0 | 0 | 480 000 | | 2 | 480 000 | 480 000 | 0 | 0 | 480 000 | | 3 | 480 000 | 40 000 | 440 000 | 57 200 | 422 800 | | Итого за 3 года | 1 440 000 | 1 000 000 | 440 000 | 57 200 | 1 382 800 |
Например (на примере варианта с возвратом НДФЛ):
Заработная плата налогоплательщиков 1 и 2 (далее Н1 и Н2 соответственно) составляет по 30 000 рублей в месяц, доля собственности в недвижимости Н1 – 60%, Н2 – 40%, стоимость приобретенной недвижимости - 1 500 000 рублей. |
 |
Новости
2024 год
93.4409
99.5797
